Questões de Conciliação Bancária

Questão 1CebraspeFUB2018

A tabela a seguir apresenta os dados, em reais, para a conciliação dos saldos contábil e bancário da empresa X no banco Y. saldo ao final do período, conforme livros contábeis da empresa 10.000 registros feitos pelo banco a débito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa serviços de cobrança 500 cheques de clientes devolvidos 2.500 registros feitos pelo banco a crédito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa valores relativos a boletos recebidos de clientes 3.000 juros recebidos de clientes 1.500 saldo ao final do período, conforme o extrato bancário 10.500 valores contabilizados na empresa e que ainda não foram registrados pelo banco depósitos realizados no caixa eletrônico ainda não processados 1.000

Após a conciliação realizada e os correspondentes lançamentos de ajuste, o saldo da conta contábil representativa da conta-corrente mantida no banco em questão será de R$ 10.500.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 2CebraspeFUB2018

A tabela a seguir apresenta os dados, em reais, para a conciliação dos saldos contábil e bancário da empresa X no banco Y. saldo ao final do período, conforme livros contábeis da empresa 10.000 registros feitos pelo banco a débito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa serviços de cobrança 500 cheques de clientes devolvidos 2.500 registros feitos pelo banco a crédito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa valores relativos a boletos recebidos de clientes 3.000 juros recebidos de clientes 1.500 saldo ao final do período, conforme o extrato bancário 10.500 valores contabilizados na empresa e que ainda não foram registrados pelo banco depósitos realizados no caixa eletrônico ainda não processados 1.000

O ponto de partida para a conciliação bancária pode ser o saldo constante da contabilidade da empresa ou o saldo do extrato bancário.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 3CebraspeFUB2018

A tabela a seguir apresenta os dados, em reais, para a conciliação dos saldos contábil e bancário da empresa X no banco Y. saldo ao final do período, conforme livros contábeis da empresa 10.000 registros feitos pelo banco a débito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa serviços de cobrança 500 cheques de clientes devolvidos 2.500 registros feitos pelo banco a crédito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa valores relativos a boletos recebidos de clientes 3.000 juros recebidos de clientes 1.500 saldo ao final do período, conforme o extrato bancário 10.500 valores contabilizados na empresa e que ainda não foram registrados pelo banco depósitos realizados no caixa eletrônico ainda não processados 1.000

A conta contábil representativa de clientes deverá ser acrescida de R$ 500.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 4CebraspeFUB2018

A tabela a seguir apresenta os dados, em reais, para a conciliação dos saldos contábil e bancário da empresa X no banco Y. saldo ao final do período, conforme livros contábeis da empresa 10.000 registros feitos pelo banco a débito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa serviços de cobrança 500 cheques de clientes devolvidos 2.500 registros feitos pelo banco a crédito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa valores relativos a boletos recebidos de clientes 3.000 juros recebidos de clientes 1.500 saldo ao final do período, conforme o extrato bancário 10.500 valores contabilizados na empresa e que ainda não foram registrados pelo banco depósitos realizados no caixa eletrônico ainda não processados 1.000

A demonstração de resultados da empresa em questão será impactada positivamente em R$ 1.000.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 5CebraspeFUB2018

A tabela a seguir apresenta os dados, em reais, para a conciliação dos saldos contábil e bancário da empresa X no banco Y. saldo ao final do período, conforme livros contábeis da empresa 10.000 registros feitos pelo banco a débito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa serviços de cobrança 500 cheques de clientes devolvidos 2.500 registros feitos pelo banco a crédito da conta-corrente, ainda não contabilizados na empresa valores relativos a boletos recebidos de clientes 3.000 juros recebidos de clientes 1.500 saldo ao final do período, conforme o extrato bancário 10.500 valores contabilizados na empresa e que ainda não foram registrados pelo banco depósitos realizados no caixa eletrônico ainda não processados 1.000

A soma dos débitos realizados na conta contábil representativa da conta-corrente mantida no banco em questão foi de R$ 3.000.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 6Yattaquestão inédita no estilo da banca

Na cobrança sem registro o banco mantém o controle dos títulos e informa automaticamente todas as ocorrências ao emitente.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 7Yattaquestão inédita no estilo da banca

A conciliação de contas ao final do mês limita-se às contas bancárias, dispensando-se as demais contas patrimoniais.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 8Yattaquestão inédita no estilo da banca

A conta corrente com saldo credor decorrente do uso de limite concedido pelo banco deve permanecer classificada no ativo circulante da entidade.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 9Yattaquestão inédita no estilo da banca

A divergência entre o saldo contábil e o saldo do extrato indica necessariamente erro na escrituração da empresa.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 10Yattaquestão inédita no estilo da banca

A conciliação bancária deve ser realizada apenas ao final de cada exercício social.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 11Yattaquestão inédita no estilo da banca

Os cheques devolvidos por insuficiência de fundos devem permanecer registrados como disponibilidade até a nova apresentação ao banco.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 12Yattaquestão inédita no estilo da banca

A conciliação bancária é procedimento exigido apenas ao final do exercício social, para fins de elaboração do balanço patrimonial.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 13Yattaquestão inédita no estilo da banca

O saldo credor na conta bancária permanece classificado no ativo circulante, com valor negativo, para preservar a comparabilidade.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 14Yattaquestão inédita no estilo da banca

O depósito em trânsito, já registrado pela empresa e ainda não creditado pelo banco, faz o saldo do extrato ser maior que o contábil.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 15Yattaquestão inédita no estilo da banca

As taxas cobradas pelas administradoras de cartão sobre as vendas não integram a conciliação dos recebíveis, por constituírem despesas de natureza comercial.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 16Yattaquestão inédita no estilo da banca

A existência de diferença entre o saldo contábil e o saldo do extrato indica necessariamente a ocorrência de erro na escrituração da entidade.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 17Yattaquestão inédita no estilo da banca

Recomenda-se que a conciliação bancária seja realizada pelo mesmo empregado responsável pela emissão de pagamentos e pelo manuseio dos recursos.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 18Yattaquestão inédita no estilo da banca

Erros do próprio banco identificados na conciliação corrigem-se por lançamento na contabilidade da empresa, absorvendo a diferença como despesa.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 19Yattaquestão inédita no estilo da banca

O responsável pela movimentação das contas bancárias deve ser o mesmo que executa a conciliação, para agilizar o processo.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 20Yattaquestão inédita no estilo da banca

As tarifas debitadas pelo banco não precisam ser registradas na contabilidade da entidade.

1. C Certo
2. E Errado