Questões de Auditoria e Controles Internos

Questão 1CebraspeAPEX BRASIL2022

Segundo o Código de Ética Profissional do Contador, na aplicação das sanções éticas, pode ser considerada como agravante a

1. A ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional.
2. B ausência de punição ética anterior.
3. C punição ética anterior transitada em julgado.
4. D aplicação de salvaguardas.
5. E

Questão 2CebraspeAPEX BRASIL2022

Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes substantivos de auditoria interna visam à

1. A constatação de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em funcionamento, por meio da verificação de registros, de documentos e de ativos tangíveis.
2. B confirmação de fatos, por meio da obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
3. C verificação do cumprimento pelos funcionários e administradores, por meio do acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
4. D obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
5. E

Questão 3CebraspeAPEX BRASIL2022

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Considerando esse contexto, quando a entidade utiliza processamento eletrônico de dados, no planejamento da auditoria interna deve constar

1. A a indicação dos riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
2. B o uso de trabalho de um especialista, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados, que integre a equipe da auditoria interna.
3. C a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna.
4. D o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
5. E

Questão 4CebraspeAPEX BRASIL2022

O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado de seus trabalhos. Esse relatório deve

1. A ser objetivo e sucinto, apresentando basicamente três parágrafos contendo: a identificação dos procedimentos da entidade, a descrição da extensão dos trabalhos e a opinião expressa sobre as demonstrações contábeis.
2. B ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, devendo ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar.
3. C apresentar a definição das responsabilidades da administração da entidade e dos auditores.
4. D expressar, clara e objetivamente, se as demonstrações contábeis auditadas, em todos os aspectos relevantes, na opinião do auditor, estão adequadamente representadas ou não, conforme as normas do Conselho Federal de Contabilidade.
5. E

Questão 5CebraspeAPEX BRASIL2022

As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas evidências. No processo de obtenção das informações a respeito dos assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna, deve ser observado que

1. A informação adequada dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna.
2. B informação suficiente é factual e convincente, de forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la do mesmo modo que o auditor interno.
3. C informação útil, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna.
4. D informação relevante auxilia a entidade a atingir suas metas.
5. E

Questão 6CebraspeAPEX BRASIL2022

Na utilização do trabalho da auditoria interna pela auditoria independente, ou seja, pela auditoria externa,

1. A o auditor independente pode ser proibido por lei ou regulamento de obter assistência direta de auditores internos, embora, no caso brasileiro, auditores internos possam ser utilizados para prestar assistência direta para fins de auditoria externa, pois não há impeditivos legais.
2. B é prescindível a concordância formal dos auditores internos de que estes irão manter confidencialidade sobre assuntos específicos, conforme instruído por auditor independente, e que qualquer ameaça à objetividade será prontamente informada aos auditores independentes.
3. C os auditores internos e externos mantêm independência na realização de suas atividades, é desnecessária a concordância formal, por parte da administração da entidade, de que não irá interferir no trabalho que auditores internos executarem para auditores independentes.
4. D a concordância formal de representante autorizado da entidade de que auditores internos estão autorizados a prestar assistência direta a auditores independentes é dispensável.

Questão 7CebraspeAPEX BRASIL2022

Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. No que se refere aos procedimentos analíticos substantivos, assinale a opção correta.

1. A A decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar baseia-se em evidências concretas do auditor sobre a eficácia e a eficiência esperadas dos procedimentos de auditoria disponíveis para reduzir o risco de auditoria no nível de afirmações a um nível aceitavelmente baixo.
2. B Os procedimentos substantivos do auditor no nível de afirmações podem ser testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou a combinação dos dois.
3. C Procedimentos analíticos substantivos específicos não são considerados adequados quando realizados testes de detalhes para a mesma afirmação, devendo ser aplicados procedimentos específicos.
4. D Os procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a pequenos volumes de transações que tendem a ser previsíveis ao longo do tempo.

Questão 8CebraspeAPEX BRASIL2022

Com relação aos métodos de seleção de amostra,

1. A na seleção sistemática, a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem, como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50.ª unidade de amostragem seguinte é selecionada.
2. B a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios, como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
3. C a amostragem de unidade monetária envolve a seleção de um ou mais blocos de itens contíguos da população.
4. D a seleção aleatória, embora possa ser apropriada para um procedimento de auditoria que examine um bloco de itens, raramente seria uma técnica de seleção de amostra apropriada ao auditor que pretendesse obter inferências válidas sobre toda a população com base na amostra.

Questão 9CebraspeAPEX BRASIL2022

O tamanho de uma amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional. Existem fatores que influenciam o tamanho da amostra para testes de detalhes. Assinale a opção correta que representa o efeito adequado no tamanho da amostra para o respectivo evento apresentado.

1. A Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra.
2. B Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população; quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será maior do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população.
3. C Quanto maior o nível de segurança que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, menor o tamanho da amostra precisa ser.
4. D Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, menor deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população.

Questão 10CebraspeAPEX BRASIL2022

A governança corporativa da auditoria interna

1. A é dependente e vinculada à presidência da empresa.
2. B é independente e vinculada à presidência da empresa.
3. C é independente e vinculada ao conselho de administração da empresa.
4. D é dependente e vinculada ao comitê de auditoria estatutário da empresa.

Questão 11CebraspeCAMARA MUNICIPAL MACEIO 242024

Na condução das atividades de monitoramento, o auditor independente deve evitar a utilização de informações produzidas pela auditoria interna da organização, com o intuito de preservar-se contra qualquer espécie de suspeição em relação à integridade das conclusões apresentadas no relatório de auditoria independente.

1. C Certo
2. E Errado

Questão 12Cesgranrio

Uma rede de lojas de calçados de couro, operando em todo o Brasil, possui parcerias com redes de moda masculina e feminina, visando a gerar sinergias e ampliar sua rede de vendas. Sempre que realizam uma venda na loja física, os vendedores aproveitam para atualizar o cadastro do cliente com seu consentimento. No mesmo dia, esse cliente recebe cupons de descontos das lojas parceiras, além daquelas para próximas compras nas lojas próprias. Nessa descrição, existe um descumprimento da Lei Geral de Proteção de Dados (no 13.709/2018) que se deve ao seguinte fato:

1. A ausência de consentimento do cliente quanto ao compartilhamento de dados pessoais com parceiros do controlador.
2. B manutenção da transparência sobre os tipos de dados coletados em suas operações comerciais.
3. C eliminação de dados desnecessários, sempre que considerados excessivos pelos clientes.
4. D somente os dados pessoais estritamente necessários para a finalidade econômica pretendida poderiam ter sido tratados pelo controlador.
5. E tratamento de dados pessoais para apoio e promoção de atividades do controlador em questão com consentimento presencial do cliente.

Questão 13Cesgranrio

Um banco digital contratou um novo diretor, vindo de outra empresa do setor de marketing digital, sem experiência com a regulação do sistema bancário. A tal diretor foi atribuída também a responsabilidade de implementar os sistemas de controle interno. Precisando estudar a Resolução CMN no 4.968/2021, ele verificou que a Resolução NÃO estabelece que os sistemas de controle interno

1. A definem as responsabilidades dos funcionários e meios para eficaz cumprimento.
2. B formalizam o compromisso com a ética e com a integridade.
3. C integram as atividades rotineiras das áreas relevantes da instituição.
4. D são revisados e atualizados periodicamente.
5. E são de implementação voluntária e intermitente.

Questão 14Cesgranrio

Na definição de sistemas de controle interno, um diretor decidiu trabalhar com um modelo amplamente conhecido para determinar a estrutura do sistema em sua organização. Assim, foram utilizados cinco construtos inter-relacionados: ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, integração e comunicação e, por fim, monitoramento. Esses cinco construtos constituem o modelo conhecido como

1. A 5W2H
2. B CANVAS
3. C COSO
4. D FOFA
5. E SWOT

Questão 15Cesgranrio

Uma equipe precisa implantar o modelo das três linhas de defesa na gestão de riscos da organização. Nesse sentido, convidou alguns membros de diferentes partes da estrutura organizacional que desconhecem o modelo. Para inteirar-se dos procedimentos adequados, o grupo estudou o assunto e percebeu que NÃO é objetivo desse modelo

1. A adotar uma abordagem baseada em princípios e adaptar o modelo para atender aos objetivos e circunstâncias organizacionais.
2. B compreender claramente os papéis e responsabilidades representados no modelo e os relacionamentos entre eles.
3. C criar estratagemas para enganar os concorrentes, usuários e órgãos regulatórios, considerando que o ataque seria a melhor forma de defesa.
4. D focar na contribuição que o gerenciamento de riscos oferece para atingir objetivos e criar valor, bem como questões de “defesa” e proteção de valor.
5. E implantar medidas para garantir que as atividades e os objetivos estejam alinhados com os interesses priorizados dos stakeholders.

Questão 16Cesgranrio

Os controles internos são aplicáveis aos diferentes ciclos do negócio de uma organização, podendo ser desdobrados em diferentes dimensões e categorias. Existe, por exemplo, um controle interno que lida com plano de organização, procedimentos e registros envolvidos na proteção dos ativos e na confiabilidade dos registros. A categoria descrita acima é conhecida como controle

1. A operacional da produção
2. B normativo e legal
3. C de usuários externos
4. D contábil e financeiro
5. E administrativo eficiente

Questão 17Cesgranrio

Os princípios da responsabilidade social considerados na Norma ISO 26000, dentre outras diretrizes, apontam que convém que a organização preste contas e se responsabilize por seus impactos na sociedade, na economia e no meio ambiente. Isso está relacionado ao princípio

1. A da Transparência
2. B da Accountability
3. C do Estado de Direito
4. D dos Stakeholders
5. E das Partes interessadas

Questão 18Cesgranrio

A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 200 (R1), que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria das demonstrações contábeis, dos riscos de auditoria, da probabilidade de apresentar opinião inadequada, em termos técnicos, sobre as demonstrações auditadas, apresenta, no item 13 Definições, o significado dos termos inerentes a esse conteúdo. Nesse contexto, o entendimento técnico-conceitual que o auditor deve ter - “a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria” - contempla a definição de

1. A premissa
2. B asseguração razoável
3. C ceticismo profissional
4. D evidências de auditoria
5. E julgamento profissional

Questão 19Cesgranrio

Os papéis de trabalho são parte da documentação de auditoria e são um auxílio ao auditor durante a execução de seu trabalho. Dessa forma, os papéis de trabalho na Auditoria devem

1. A ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, somente em meio físico.
2. B ter abrangência e grau de detalhe suficientes para a compreensão da extensão dos procedimentos de auditoria aplicados.
3. C ter como anexo análises, demonstrações e documentos utilizados, sem verificação de sua integridade.
4. D dar suporte à análise técnica do auditor, sendo vedada a emissão de opiniões, críticas e sugestões.
5. E ser descartados ao fim dos trabalhos de auditoria, pois constituem documentos transitórios.

Questão 20Cesgranrio

Um dos objetivos do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam obter evidência de auditoria apropriada e suficiente e que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião. Na avaliação da relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, os procedimentos substantivos são definidos para a

1. A identificação de condições que indiquem a realização de controle e de condições de desvio que apontem desvios da execução apropriada.
2. B avaliação da eficácia operacional dos controles na prevenção, detecção e correção de distorções relevantes no nível da afirmação.
3. C detecção de distorções relevantes no nível da afirmação que compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
4. D avaliação da adequação, que é a medida de quantidade de evidência de auditoria necessária para o auditor formar sua opinião.
5. E avaliação da suficiência, que é influenciada pela fonte e natureza da evidência e não pelas circunstâncias de obtenção.