Questões de Auditoria e Controles Internos

Questão 1CebraspeAPEX BRASIL2022

Segundo o Código de Ética Profissional do Contador, na aplicação das sanções éticas, pode ser considerada como agravante a

1. A ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional.
2. B ausência de punição ética anterior.
3. C punição ética anterior transitada em julgado.
4. D aplicação de salvaguardas.
5. E

Questão 2CebraspeAPEX BRASIL2022

Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes substantivos de auditoria interna visam à

1. A constatação de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em funcionamento, por meio da verificação de registros, de documentos e de ativos tangíveis.
2. B confirmação de fatos, por meio da obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
3. C verificação do cumprimento pelos funcionários e administradores, por meio do acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
4. D obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
5. E

Questão 3CebraspeAPEX BRASIL2022

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Considerando esse contexto, quando a entidade utiliza processamento eletrônico de dados, no planejamento da auditoria interna deve constar

1. A a indicação dos riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
2. B o uso de trabalho de um especialista, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados, que integre a equipe da auditoria interna.
3. C a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna.
4. D o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
5. E

Questão 4CebraspeAPEX BRASIL2022

O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado de seus trabalhos. Esse relatório deve

1. A ser objetivo e sucinto, apresentando basicamente três parágrafos contendo: a identificação dos procedimentos da entidade, a descrição da extensão dos trabalhos e a opinião expressa sobre as demonstrações contábeis.
2. B ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, devendo ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar.
3. C apresentar a definição das responsabilidades da administração da entidade e dos auditores.
4. D expressar, clara e objetivamente, se as demonstrações contábeis auditadas, em todos os aspectos relevantes, na opinião do auditor, estão adequadamente representadas ou não, conforme as normas do Conselho Federal de Contabilidade.
5. E

Questão 5CebraspeAPEX BRASIL2022

As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas evidências. No processo de obtenção das informações a respeito dos assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna, deve ser observado que

1. A informação adequada dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna.
2. B informação suficiente é factual e convincente, de forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la do mesmo modo que o auditor interno.
3. C informação útil, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna.
4. D informação relevante auxilia a entidade a atingir suas metas.
5. E

Questão 6CebraspeAPEX BRASIL2022

Na utilização do trabalho da auditoria interna pela auditoria independente, ou seja, pela auditoria externa,

1. A o auditor independente pode ser proibido por lei ou regulamento de obter assistência direta de auditores internos, embora, no caso brasileiro, auditores internos possam ser utilizados para prestar assistência direta para fins de auditoria externa, pois não há impeditivos legais.
2. B é prescindível a concordância formal dos auditores internos de que estes irão manter confidencialidade sobre assuntos específicos, conforme instruído por auditor independente, e que qualquer ameaça à objetividade será prontamente informada aos auditores independentes.
3. C os auditores internos e externos mantêm independência na realização de suas atividades, é desnecessária a concordância formal, por parte da administração da entidade, de que não irá interferir no trabalho que auditores internos executarem para auditores independentes.
4. D a concordância formal de representante autorizado da entidade de que auditores internos estão autorizados a prestar assistência direta a auditores independentes é dispensável.